L’année fiscale 2023 approche et les contribuables français doivent déjà penser à leur déclaration d’impôts. Parmi les différentes situations à envisager, il y a celle des parents ayant un enfant étudiant à charge. La question se pose alors :
Doivent-ils détacher leur enfant de leur foyer fiscal et lui verser une pension alimentaire ?
Dans cet article, nous analyserons les avantages et les inconvénients de cette décision, en évoquant notamment les critères de choix, les conséquences pour le rattachement au foyer fiscal et les modalités de la déduction de la pension alimentaire.
Choix entre rattachement et détachement du foyer fiscal
Les critères à prendre en compte
Pour être sûr de faire le bon choix entre garder son enfant étudiant à charge (rattachement) ou le détacher du foyer fiscal et lui verser une pension alimentaire, il faut prendre en compte plusieurs critères.
En premier lieu, l’âge de l’enfant : s’il est majeur, vous avez le choix entre ces deux options. En revanche, si votre enfant est mineur, il doit obligatoirement continuer à être rattaché à votre foyer fiscal.
Le niveau de revenus de l’enfant- si votre enfant perçoit des revenus significatifs, les ajouter à ceux de votre foyer fiscal peut augmenter votre imposition.
Votre propre tranche d’imposition- en effet, le choix entre rattachement et détachement aura un impact sur vos revenus imposables et donc votre taux d’imposition.
Avantages du rattachement au foyer fiscal
L’un des avantages majeurs de garder son enfant étudiant à charge est la possibilité de profiter de l’abattement pour charges de famille.
A noter que cette demi-part supplémentaire permet de diminuer le revenu imposable du foyer fiscal et ainsi alléger le montant de l’impôt à payer.
De plus, le rattachement au foyer fiscal donne également droit à une majoration du quotient familial.
Inconvénients du rattachement au foyer fiscal
Il faut néanmoins savoir que garder son enfant à charge implique aussi certains inconvénients fiscaux.
L’ajout des revenus de l’enfant à ceux du foyer fiscal peut entraîner une hausse du taux d’imposition si ce dernier dépasse les plafonds prévus par la législation.
Distinction entre pension alimentaire et détachement du foyer fiscal
Le détachement de l’enfant étudiant du foyer fiscal signifie qu’il devra donc déclarer ses propres impôts, mais cela ne suffit pas. Pour que les parents puissent bénéficier du versement d’une pension alimentaire, il faut remplir certaines conditions :
1) L’enfant doit être âgé de moins de 25 ans au 31 décembre de l’année d’imposition- sinon il ne pourra pas être considéré comme « étudiant » aux yeux du fisc.
2) Les parents doivent subvenir aux besoins de leur enfant, notamment en lui fournissant un logement et en contribuant à ses frais d’études
Dans cette situation, les parents peuvent donc déduire de leurs revenus une pension alimentaire pour aider leur enfant.
Pension alimentaire : montant et déduction fiscale
Le montant de la pension alimentaire est libre mais ne peut pas dépasser un certain plafond fixé par l’administration fiscale.
En 2023, le plafond légal pour la déduction fiscale de la pension alimentaire verséepar parent à un enfant est de 5 959 €/an (sur justificatifs). Cela correspond àune somme mensuelle maximale de 496 euros, qui représente l’estimation des dépenses courantes pour répondre aux besoins matériels de l’étudiant.
Notez que si vous versez une pension supérieure au plafond autorisé, elle sera requalifiéen avantage en nature et imposable sur l’ensemble des sommes versées.
Bilan : est-ce avantageux de détacher son enfant étudiant et de lui verser une pension alimentaire ?
La réponse à cette question n’est pas si simple car cela dépendra très largement de la situation familiale, fiscal et financière. En tant que parent, il importe d’examiner ces aspects avant prendre une décision.
Pour vous aider à faire le bon choix, n’hésitez pas à vous rapprocher de votre centre des impôts
ou à consulter un conseiller fiscal. Ils pourront vous apporter des réponses personnalisées en fonction de votre situation particulière, et vous orienter vers la meilleure option pour optimiser vos déductions fiscales tout en assurant une aide financière adaptée à votre enfant étudiant.
Au final, quel que soit le choix fait, il est essentiel d’avoir en tête les conséquences fiscales liées au rattachement ou détachement de votre enfant étudiant.
